งบการเงิน สะท้อนภาพรวมเกี่ยวกับฐานะทางการเงินของธุรกิจ
หลายธุรกิจ โดยเฉพาะบริษัทใหญ่ ๆ จำเป็นต้องรายงานงบการเงินทุกปี เพราะงบการเงิน คือ กระจกสะท้อนให้เห็นถึงสุขภาพของกิจการ เผยให้เห็นถึงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสดของแต่ละกิจการ ช่วยให้ผู้ที่เกี่ยวข้องทั้งในปัจจุบันและอนาคตสามารถนำมาใช้ประกอบการตัดสินใจได้ ไม่ว่าจะเป็นการลงทุน บริหารจัดการ หรือวางแผนกลยุทธ์ทางการตลาด
ดังนั้น งบการเงินจึงเป็นกุญแจสำคัญ ที่ช่วยให้เข้าใจภาพรวม วิเคราะห์ผลการดำเนินงาน ประเมินความเสี่ยง เปรียบเทียบกิจการ และเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับผู้ที่มีส่วนเกี่ยวข้องทุกคน
งบการเงิน คือ อะไร?
งบการเงิน คือ ภาพรวมทางการเงินของกิจการ เปรียบเสมือนกระจกสะท้อนให้เห็นถึงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด ของกิจการในแต่ละงวดบัญชี โดยองค์ประกอบหลักของงบการเงิน ได้แก่
1. งบแสดงฐานะการเงิน
งบแสดงฐานะการเงิน (Balance Sheet) หรือ งบดุล เป็นงบการเงินที่แสดงภาพรวมของฐานะทางการเงิน ซึ่งประกอบด้วย สินทรัพย์ (สิ่งที่กิจการเป็นเจ้าของ), หนี้สิน (สิ่งที่กิจการติดค้าง) และส่วนของทุน (เงินลงทุนของเจ้าของ) ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ถือว่าเป็นงบการเงินรวม บอกให้รู้ว่ากิจการมีสภาพคล่องทางการเงินดีหรือไม่ มีความสามารถในการชำระหนี้แค่ไหน ณ ช่วงเวลานั้น
โดยวัตถุประสงค์ของงบแสดงฐานะการเงิน เพื่อแสดงให้เห็นถึงความมั่นคง, สภาพคล่อง และโครงสร้างทางการเงินของกิจการ รวมถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน งบการเงินในส่วนนี้ แบ่งออกเป็น 3 ส่วน ดังนี้
1. สินทรัพย์ หมายถึง สิ่งที่กิจการเป็นเจ้าของ แบ่งออกเป็น 3 ประเภท ดังนี้
- สินทรัพย์หมุนเวียน คือ สินทรัพย์ที่คาดว่าจะเปลี่ยนสภาพเป็นเงินสดภายใน 1 ปี
- สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน คือ สินทรัพย์ที่คาดว่าจะใช้งานได้มากกว่า 1 ปี
- สินทรัพย์อื่น ๆ คือ สินทรัพย์ที่ไม่จัดอยู่ในประเภทสินทรัพย์หมุนเวียนหรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
2. หนี้สิน หมายถึง สิ่งที่กิจการติดค้าง แบ่งออกเป็น 3 ประเภท ดังนี้
- หนี้สินหมุนเวียน คือ หนี้สินที่คาดว่าจะชำระภายใน 1 ปี
- หนี้สินระยะยาว คือ หนี้สินที่คาดว่าจะชำระมากกว่า 1 ปี
- หนี้สินอื่น ๆ คือ หนี้สินที่ไม่จัดอยู่ในประเภทหนี้สินหมุนเวียนหรือหนี้สินระยะยาว
3. ส่วนของทุน หมายถึง เงินลงทุนของเจ้าของ แบ่งออกเป็น 3 ประเภท ดังนี้
- ทุนสำรอง คือ กำไรสะสมที่ยังไม่จ่ายปันผล
- เงินทุนสำรองพิเศษ คือ เงินทุนสำรองที่แยกจากทุนสำรอง
- ทุนจดทะเบียน คือ เงินที่เจ้าของกิจการลงทุนในกิจการ
งบการเงินด้านงบแสดงฐานะการเงิน คำนวณจากสมการ คือ สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของทุน แล้วจะแบ่งการวิเคราะห์ออกเป็น 2 ส่วน ได้แก่
1. อัตราส่วนทางการเงิน
- อัตราสภาพคล่อง บ่งบอกถึงความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้นของกิจการ
- อัตราหนี้สินต่อทุน บ่งบอกถึงโครงสร้างทางการเงินของกิจการ
- อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ บ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์
- อัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นต่อสินทรัพย์รวม บ่งบอกถึงสัดส่วนของเงินลงทุนของเจ้าของต่อสินทรัพย์รวม
2. การเปรียบเทียบงบแสดงฐานะการเงินของกิจการกับตัวเองในอดีต และกิจการกับคู่แข่ง
2. งบกำไรขาดทุน
งบกำไรขาดทุน (Income Statement) เป็นงบการเงินที่แสดงผลการดำเนินงานของกิจการในแต่ละงวดบัญชี เพื่อบอกให้รู้ว่ากิจการมีรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรหรือขาดทุนเท่าไหร่ เหมือนเป็นการสะท้อนผลการดำเนินงานของกิจการ โดยวัตถุประสงค์ของงบกำไรขาดทุน คือ แสดงให้เห็นถึงรายได้, ค่าใช้จ่าย, กำไรหรือขาดทุน, ประสิทธิภาพ และความสามารถในการทำกำไรของกิจการ
งบการเงินด้านงบกำไรขาดทุน แบ่งออกเป็นหลายส่วน ได้แก่
- รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ หรือรายได้อื่น ๆ เช่น รายได้จากการลงทุน, รายได้ดอกเบี้ย
- ต้นทุนการขาย ประกอบด้วยต้นทุนวัตถุดิบ, ค่าแรง และค่าใช้จ่ายในการผลิต
- กำไรขั้นต้น คือ รายได้ - ต้นทุนการขาย
- ค่าใช้จ่ายในการขาย เช่น ค่าคอมมิชชั่น, ค่าโฆษณา, ค่าใช้จ่ายในการจัดส่ง
- ค่าใช้จ่ายในการบริหาร เช่น เงินเดือน, ค่าเช่า, ค่าสาธารณูปโภค
- กำไรจากดำเนินงาน คำนวณจาก กำไรขั้นต้น - ค่าใช้จ่ายในการขาย - ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
- กำไรก่อนหักภาษี คำนวณจากกำไรจากดำเนินงาน + รายได้อื่น ๆ - ค่าใช้จ่ายทางการเงิน
- ภาษีเงินได้ คือ ภาษีเงินได้ที่ต้องจ่าย
- กำไรสุทธิ คำนวณจาก กำไรก่อนหักภาษี - ภาษีเงินได้
แล้ววิเคราะห์งบการเงินด้านงบกำไรขาดทุน โดยใช้การเปรียบเทียบงบกำไรขาดทุนของกิจการกับตัวเองในอดีต และกิจการกับคู่แข่ง หรืออาจจะใช้การคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน ได้แก่
- อัตรากำไรขั้นต้น บ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการผลิตสินค้าหรือบริการ
- อัตรากำไรจากดำเนินงาน บ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการดำเนินงาน
- อัตรากำไรสุทธิ บ่งบอกถึงประสิทธิภาพโดยรวมของกิจการ
- อัตราส่วนปันผลต่อกำไรสุทธิ บ่งบอกถึงนโยบายการจ่ายเงินปันผล
3. งบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสด (Statement of Cash Flows) เป็นงบการเงินที่แสดงการไหลเวียนของเงินสดเข้า-ออกกิจการในแต่ละงวดบัญชี บอกให้รู้ว่ากิจการมีแหล่งที่มาของเงินทุนอย่างไร ใช้เงินทุนไปทำอะไรบ้าง เปรียบเสมือนบัญชีรายรับ-รายจ่ายของกิจการ มีวัตถุประสงค์ของงบการเงินรวม คือ แสดงให้เห็นถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน รวมถึงความสามารถในการชำระหนี้, สภาพคล่องของกิจการ และการเปลี่ยนแปลงของเงินสด
งบการเงินด้านงบกระแสเงินสด แบ่งออกเป็น 3 กิจกรรมหลัก ดังนี้
- กิจกรรมจากการดำเนินงาน เช่น รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ, ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน, รายการที่ไม่ใช่เงินสด, กำไรสุทธิ
- กิจกรรมจากการลงทุน เช่น เงินสดที่ใช้ซื้อสินทรัพย์ถาวร, เงินสดที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ถาวร, กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
- กิจกรรมจากการระดมทุน เช่น เงินสดที่ได้รับจากการออกหุ้น, เงินสดที่ได้รับจากการกู้ยืม, เงินสดที่จ่ายเพื่อชำระหนี้
ซึ่งสามารถวิเคราะห์งบการเงินด้านงบกระแสเงินสดด้วยอัตราส่วนทางการเงิน เช่น
- อัตราส่วนกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานต่อกำไรสุทธิ บ่งบอกถึงความสามารถในการแปลงกำไรเป็นเงินสด
- อัตราส่วนกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานต่อหนี้สินระยะสั้น บ่งบอกถึงความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้นจากกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
- อัตราส่วนกระแสเงินสดสุทธิ บ่งบอกถึงความสามารถในการสร้างกระแสเงินสดรวม
4. งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น
งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น (Statement of Changes in Equity) หรือ งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ เป็นงบการเงินที่แสดงรายละเอียดของการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้นในแต่ละงวดบัญชี บอกให้รู้ว่าเงินลงทุนของเจ้าของเปลี่ยนแปลงอย่างไร เปรียบเสมือนสมุดบัญชีเงินฝากของเจ้าของ
งบการเงินด้านงบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น แสดงให้เห็นถึงที่มาและการใช้เงินทุน รวมถึงการเปลี่ยนแปลงของส่วนของผู้ถือหุ้น สาเหตุและจำนวนเงินที่เปลี่ยนแปลง ประกอบด้วย
- ยอดคงเหลือต้นงวด ได้แก่ ทุนชำระแล้ว, ส่วนเกิน(ต่ำ) มูลค่าหุ้น, กำไรสะสม, ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
- รายการที่ทำให้ส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น ได้แก่ กำไรสุทธิ, เงินทุนสำรอง, เงินทุนสำรองพิเศษ, กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมระดมทุน
- รายการที่ทำให้ส่วนของผู้ถือหุ้นลดลง ได้แก่ เงินปันผล, ต้นทุนการซื้อหุ้นคืน, กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน
- ยอดคงเหลือปลายงวด ได้แก่ ทุนชำระแล้ว, ส่วนเกิน(ต่ำ) มูลค่าหุ้น, กำไรสะสม, ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
วิเคราะห์งบการเงินด้านงบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้นด้วยอัตราส่วนทางการเงิน เช่น
- อัตราส่วนเงินปันผลต่อกำไรสุทธิ บ่งบอกถึงนโยบายการจ่ายเงินปันผล
- อัตราส่วนเงินปันผลต่อทุนจดทะเบียน บ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการจ่ายเงินปันผล
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน บ่งบอกถึงโครงสร้างทางการเงิน
นอกเหนือจาก 4 องค์ประกอบของงบการเงินรวมแล้ว ยังมีหมายเหตุประกอบงบการเงิน (Notes to the Financial Statements) เป็นการอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลในงบการเงิน ให้ข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด เปรียบเสมือนคู่มือการใช้งานงบการเงิน
ทั้งนี้ งบการเงินมีประโยชน์หลายประการ ช่วยให้ผู้ใช้งบการเงิน ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของกิจการ, ผู้บริหาร, นักลงทุน, เจ้าหนี้, ลูกค้า หรือหน่วยงานภาครัฐเข้าใจภาพรวมของกิจการ สามารถวิเคราะห์ผลการดำเนินงาน ประเมินความเสี่ยง ตัดสินใจทางการเงิน และเปรียบเทียบกิจการกับตัวเองในอดีต และกิจการกับคู่แข่งได้
งบการเงินมีความสำคัญอย่างไร
งบการเงิน คือ ภาพรวมทางการเงินของกิจการ ช่วยให้เจ้าของกิจการหรือผู้ร่วมลงทุนมองเห็นงบการเงินรวมทั้งหมดของกิจการ โดนสามารถระบุความสำคัญได้ ดังนี้
- สะท้อนภาพรวมทางการเงิน แสดงให้เห็นถึงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสดของกิจการ ช่วยให้เข้าใจภาพรวมของกิจการได้อย่างรวดเร็ว
- งบการเงินช่วยให้วิเคราะห์ประสิทธิภาพและผลการดำเนินงาน ประเมินความสามารถในการทำกำไร และติดตามผลลัพธ์จากกิจกรรมต่าง ๆ ของกิจการ
- ช่วยให้ประเมินความเสี่ยงในการลงทุน ความสามารถในการชำระหนี้และความมั่นคงของกิจการ
- งบการเงินช่วยให้ตัดสินใจเกี่ยวกับการลงทุน การให้สินเชื่อ และการบริหารงานได้
- ช่วยให้เปรียบเทียบผลการดำเนินงานของกิจการกับตัวเองในอดีต และกิจการกับคู่แข่ง
- งบการเงินถือเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับผู้ที่เกี่ยวข้อง เช่น
- นักลงทุน ใช้ประกอบการตัดสินใจลงทุน
- เจ้าหนี้ ใช้ประกอบการประเมินความสามารถในการชำระหนี้
- ลูกค้า ใช้ประกอบการประเมินความน่าเชื่อถือ
- ผู้บริหาร ใช้ประกอบการวางแผนกลยุทธ์
- หน่วยงานภาครัฐ ใช้ประกอบการกำกับดูแล
ยกตัวอย่างประโยชน์ของงบการเงิน เช่น
- นักลงทุนสามารถใช้ข้อมูลในงบการเงิน เพื่อเปรียบเทียบผลการดำเนินงานของบริษัทต่าง ๆ ก่อนตัดสินใจลงทุน
- เจ้าหนี้สามารถใช้ข้อมูลในงบการเงิน เพื่อประเมินความสามารถในการชำระหนี้ของลูกหนี้ ก่อนตัดสินใจให้สินเชื่อ
- ผู้บริหารสามารถใช้ข้อมูลในงบการเงิน เพื่อวิเคราะห์จุดแข็ง จุดอ่อน โอกาส และอุปสรรคของกิจการ ก่อนตัดสินใจวางแผนกลยุทธ์ทางการตลาด
MAKE by KBank ตัวช่วยสำคัญทางด้านการเงิน
MAKE by KBank เป็นแอปพลิเคชันสำหรับเก็บเงิน ซึ่งได้รับการออกแบบมาช่วยให้ทุกคนสามารถบริหารจัดการทางการเงินได้อย่างถูกต้องและเหมาะสม โดยแอปเก็บเงินนี้ เหมาะสำหรับทุกคน โดยเฉพาะเจ้าของธุรกิจ ซึ่งช่วยให้สามารถมองภาพรวมของงบการเงินได้เป็นอย่างดี ซึ่งโดดเด่นด้วย 2 ฟีเจอร์หลัก ได้แก่
1. Cloud Pocket
Cloud Pocket เป็นฟีเจอร์หนึ่งของ MAKE by KBank ช่วยให้เจ้าของธุรกิจสามารถแยกย่อยงบการเงินรวมออกเป็นรายการย่อย ๆ เพื่อให้สามารถบริหารจัดการได้ง่ายขึ้น เพราะสามารถแบ่งกระเป๋าเงินออกเป็นสัดส่วน โดยไม่มีการจำกัดจำนวน พร้อมตั้งเป้าหมายหรือวัตถุประสงค์ของแต่ละกระเป๋าได้อีกด้วย ทำให้สามารถใช้จ่ายเงินได้อย่างเป็นระบบ แยกเงินเก็บ เงินบริหารธุรกิจประเภทต่าง ๆ ออกจากกันได้อย่างชัดเจน
2. Expense Summary
อีกฟีเจอร์เด่นของ MAKE by KBank คือ Expense Summary เป็นการช่วยสรุปบัญชีรายรับรายจ่าย ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ในแต่ละเดือน ทำให้เจ้าของธุรกิจบริหารจัดการงบการเงินได้อัตโนมัติ เพราะทุกสิ้นเดือน แอปจะช่วยสรุปผลการใช้จ่าย พร้อมจำแนกออกเป็นแต่ละหมวด ทำให้เจ้าของธุรกิจทราบว่า ภายในเดือนดังกล่าว มีการใช้จ่ายเกี่ยวกับสิ่งใดบ้าง เพื่อนำมาประกอบการทำงบการเงินในแต่ละเดือนได้ทันที
สรุปเกี่ยวกับงบการเงิน
งบการเงิน คือ ภาพรวมทางการเงินของกิจการ เปรียบเสมือนกระจกสะท้อนให้เห็นถึงฐานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และกระแสเงินสด ของกิจการในแต่ละงวดบัญชี ถือว่า งบการเงินเป็นเครื่องมือที่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการตัดสินใจทางการเงิน ช่วยให้เข้าใจภาพรวม วิเคราะห์ผลการดำเนินงาน ประเมินความเสี่ยง เปรียบเทียบกิจการ และเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับทุกคนที่เกี่ยวข้อง ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของธุรกิจ นักลงทุน ลูกค้า รวมถึงหน่วยงานภาครัฐ
โพสตอบ
* ต้องล็อกอินก่อนครับ ถึงสามารถเโพสตอบได้